Na mikrorachunek podatkowy wpłacasz PIT, CIT i VAT 1. Inne daniny (PCC, podatek od nieruchomości, podatek od spadków i darowizn) trafiają na zupełnie inne konta 2. Poniżej znajdziesz pełną listę tego, co idzie na mikrorachunek, a co nie, żebyś nie musiał tego sprawdzać za każdym razem od nowa.
Ten podział naprawdę sprawia problemy. Kupujesz samochód od znajomego, musisz zapłacić PCC, szukasz numeru mikrorachunku, bo przecież to logiczne miejsce. A tu nie. PCC trafia na rachunek urzędu skarbowego. Swoją drogą, portal podatki.gov.pl niespecjalnie pomaga w rozróżnieniu, więc masz prawo się pogubić.
Podatki wpłacane na mikrorachunek podatkowy
Na mikrorachunek trafiają trzy główne podatki dochodowe plus podatek od towarów i usług:
PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych) we wszystkich wariantach: PIT-37 z etatu, PIT-36 przy kilku źródłach dochodu, PIT-36L na liniówce, PIT-28 na ryczałcie, PIT-38 od zysków kapitałowych, PIT-39 ze sprzedaży nieruchomości. Każda z tych wpłat trafia na ten sam mikrorachunek 1.
CIT (podatek dochodowy od osób prawnych). Spółki z o.o., spółki akcyjne i inne osoby prawne wpłacają CIT na mikrorachunek wygenerowany z NIP 1.
VAT (podatek od towarów i usług). Miesięczne i kwartalne wpłaty VAT idą na mikrorachunek, niezależnie od tego, czy prowadzisz JDG, czy rozliczasz się jako spółka 1.
Niepodatkowe należności budżetowe. Od stycznia 2024 roku na mikrorachunek wpłacasz też opłatę od gier (POG) i dopłaty do gier (GHD) 7. Od października 2025 roku katalog poszerzył się o podatki wyrównawcze oraz VAT od niezwróconych kaucji (VAT-KU) 3.
Zanim zrobisz przelew, wklej swój numer w walidator mikrorachunku na Poland.gg. Potwierdzi, że struktura jest prawidłowa.
Mikrorachunek podatkowy a ryczałt
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma PIT. Wpłacasz go na ten sam mikrorachunek co każdy inny podatek dochodowy od osób fizycznych. Bez wyjątków.
Dotyczy to ryczałtu z działalności gospodarczej i ryczałtu od najmu prywatnego. Od 2023 roku najem prywatny rozliczasz wyłącznie ryczałtem 5. Miesięczne wpłaty (do 20. dnia następnego miesiąca) trafiają na mikrorachunek z odpowiednim symbolem formularza 6.
Nie znasz swojego numeru? Wygeneruj go na podatki.gov.pl albo sprawdź poprawność posiadanego numeru w naszym walidatorze.
Mikrorachunek podatkowy a jednoosobowa działalność gospodarcza
Prowadzisz JDG i nie wiesz, który mikrorachunek jest Twój? Zależy od tego, jakim numerem identyfikacyjnym posługujesz się do celów podatkowych.
Nie jesteś podatnikiem VAT i rozliczasz się na podstawie PESEL? Twój mikrorachunek zawiera PESEL. Wpłacasz na niego PIT (bez względu na formę: skala podatkowa, liniówka, ryczałt) 2.
Zarejestrowałeś się jako podatnik VAT? Posługujesz się NIP-em. Mikrorachunek zawiera NIP i wpłacasz na niego zarówno PIT, jak i VAT.
Ważne: jedna osoba prowadząca JDG ma jeden mikrorachunek. Nie generujesz osobnych numerów na PIT i VAT. Oba podatki trafiają na to samo konto 1.
PESEL czy NIP, czyli na czym opiera się mikrorachunek dla osoby fizycznej
Mikrorachunek generujesz na podstawie PESEL albo NIP. Wybór nie jest dowolny 4:
Osoba fizyczna bez działalności gospodarczej używa PESEL. Pracujesz na etacie, dostajesz PIT-11 od pracodawcy, składasz PIT-37, a ewentualną niedopłatę wpłacasz na mikrorachunek wygenerowany z PESEL.
Osoba fizyczna z działalnością i rejestracją VAT używa NIP. Na mikrorachunek z NIP trafia PIT z działalności i VAT.
Spółka (z o.o., akcyjna, komandytowa) zawsze używa NIP. Na mikrorachunek trafia CIT i VAT.
Wklej swój numer w walidator mikrorachunku na Poland.gg. Narzędzie wyciągnie z numeru PESEL lub NIP i potwierdzi, że struktura się zgadza.
Których podatków NIE wpłacasz na mikrorachunek
To najczęstsze źródło pomyłek. Poniższe podatki i opłaty trafiają na inne konta 2.
PCC (podatek od czynności cywilnoprawnych)
PCC płacisz przy zakupie samochodu od osoby prywatnej, przy umowie pożyczki, przy zakupie nieruchomości na rynku wtórnym. Wpłata trafia na rachunek urzędu skarbowego, nie na mikrorachunek 1. Numer tego rachunku znajdziesz na stronie swojego urzędu skarbowego lub w formularzu PCC-3.
Podatek od nieruchomości
Wpłacasz go na konto gminy, nie urzędu skarbowego. Numer rachunku podaje gmina w decyzji podatkowej. Mikrorachunek nie ma z tym nic wspólnego.
Podatek od spadków i darowizn
Rozliczasz go z urzędem skarbowym, ale wpłata trafia na rachunek urzędu skarbowego przeznaczony do obsługi tego podatku, nie na mikrorachunek 2.
Opłata skarbowa
Opłatę skarbową (np. za wydanie zaświadczenia, za pełnomocnictwo) wpłacasz na konto urzędu miasta lub gminy. Zupełnie inny obieg.
Podatek od środków transportowych
Płacą go właściciele pojazdów o dużej masie: ciężarówki, autobusy. Wpłata trafia na konto gminy.
Jak rozpoznać, gdzie wpłacić dany podatek
Zasada jest prosta. Jeśli podatek rozliczasz w rocznym lub miesięcznym zeznaniu składanym do urzędu skarbowego (PIT, CIT, VAT, ryczałt), wpłacasz go na swój mikrorachunek podatkowy.
Jeśli podatek wynika z konkretnej transakcji i składasz odrębną deklarację (PCC-3) albo dostajesz decyzję z gminy (podatek od nieruchomości), wpłacasz na konto wskazane w tej deklaracji lub decyzji.
W razie wątpliwości sprawdź formularz albo decyzję. Numer konta do wpłaty jest tam zawsze podany. Jeśli widzisz 26-cyfrowy numer zaczynający się od segmentu NBP (10100071222), to Twój mikrorachunek 1.
Częste pytania
Jakie podatki płacimy na mikrorachunek podatkowy?
PIT (wszystkie formy, w tym ryczałt), CIT i VAT 1. Od stycznia 2024 roku także POG i GHD 7, a od października 2025 roku podatki wyrównawcze i VAT-KU 3. PCC, podatek od nieruchomości i podatek od spadków i darowizn wpłacasz na inne konta.
Czy ryczałt od najmu wpłacam na mikrorachunek?
Tak. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (w tym od najmu prywatnego) to forma PIT, więc miesięczne wpłaty trafiają na Twój mikrorachunek.
Czy PCC od zakupu samochodu wpłacam na mikrorachunek?
Nie. PCC wpłacasz na rachunek urzędu skarbowego przeznaczony do obsługi tego podatku. Numer konta znajdziesz na stronie swojego urzędu skarbowego lub w formularzu PCC-3.
Czy mikrorachunek podatkowy dotyczy jednoosobowej działalności gospodarczej?
Tak. Osoba prowadząca JDG wpłaca PIT i VAT na swój mikrorachunek. Bez rejestracji VAT generujesz go z PESEL, z rejestracją VAT z NIP 2.
Czy mam osobny mikrorachunek na PIT i VAT?
Nie. Jeden mikrorachunek na wszystkie podatki obsługiwane przez urząd skarbowy. Rozróżniasz je symbolem formularza wpisanym w tytule przelewu 1.
Czy mikrorachunek zmienia się co roku?
Nie. Numer mikrorachunku jest stały. Raz wygenerowany, nie zmienia się niezależnie od roku podatkowego, zmiany adresu czy zmiany urzędu skarbowego 2.